종합부동산세란 무엇인가요?
종합부동산세는 일정 기준을 초과하는 고가 부동산을 보유한 개인 또는 법인에게 매년 부과되는 보유세입니다. 재산세와는 별도로 과세되며, 부동산 보유 규모가 클수록 세 부담이 증가하는 구조입니다.
2025~2026년에도 종합부동산세는 부동산 보유에 따른 형평성을 고려한 세목으로 유지되고 있으며, 주택 수와 공시가격 합산 금액이 과세 여부를 판단하는 핵심 기준으로 적용됩니다.
2025~2026년 종부세 과세 기준 구조
종부세는 다음과 같은 순서로 과세 여부가 결정됩니다.
- 보유 주택 또는 토지의 공시가격 확인
- 주택 수 산정(1주택, 다주택 여부)
- 기본공제 적용 후 과세표준 산정
- 누진세율 적용
특히 주택의 경우 단독 보유인지, 공동명의인지에 따라 공제 방식과 세 부담이 달라질 수 있습니다.
1주택자 종부세 적용 기준
1세대 1주택자는 종합부동산세에서 상대적으로 완화된 기준이 적용됩니다. 현재 기준에서는 일정 금액까지 공시가격에 대한 기본공제가 적용되며, 이를 초과하는 금액에 대해서만 종부세가 부과됩니다.
| 구분 | 주요 내용 | 추가 설명 |
|---|---|---|
| 과세 대상 | 1세대 1주택 보유자 | 실거주 여부와 관계없이 주택 수 기준으로 판단 |
| 기본공제 | 일정 금액 공제 | 공시가격 합산 금액에서 공제 후 과세 |
| 세율 구조 | 누진세율 적용 | 과세표준 구간별로 세율 상승 |
고령자·장기보유자의 경우 세액공제 제도를 통해 실질적인 세 부담이 경감될 수 있습니다.
다주택자 종부세 판단 시 주의점
다주택자는 종부세 적용 여부와 세율 구조에서 1주택자보다 불리한 기준이 적용될 수 있습니다. 특히 주택 수 산정 시 분양권, 입주권 포함 여부가 과세 여부를 좌우하는 경우가 많습니다.
- 공시가격 합산 기준 초과 여부
- 주택 수 산정 시 포함 대상 확인
- 공동명의 주택의 과세 방식
- 임대주택 등록 여부에 따른 영향
종부세는 매년 6월 1일을 기준으로 과세되기 때문에 해당 시점의 보유 상태가 세금에 직접적인 영향을 미칩니다.
종부세와 재산세의 차이
재산세는 모든 부동산 보유자에게 부과되는 지방세인 반면, 종합부동산세는 일정 기준을 초과하는 고가 부동산 보유자에게만 부과되는 국세입니다.
두 세금은 별도로 계산되지만, 종부세 산정 시 이미 납부한 재산세 일부가 공제되어 이중 과세 부담을 완화하는 구조를 가지고 있습니다.
마무리
2025~2026년 종합부동산세는 주택 수와 공시가격을 기준으로 과세 여부가 명확하게 갈리는 세목입니다. 특히 보유 주택의 구조와 명의 방식에 따라 세 부담 차이가 크게 발생할 수 있으므로, 매년 공시가격 발표 이후 종부세 대상 여부를 점검하는 것이 중요합니다.
